Блокировка расчетного счета: кто может вынести такое решение и что с этим делать

Что делать, если счет заблокирован?

Блокировка расчетного счета может вызвать массу хлопот для любой организации - без него нельзя осуществлять финансовые операции с клиентами и контрагентами. Но почему счет может быть заблокирован? Как ее предотвратить и что делать в случае возникшей ситуации?

Причины блокировки

Чаще всего счета организаций блокируют из-за неуплаты налогов и невыполнения требований налоговых органов по сдаче отчетности в срок. Но блокировать расчетный счет могут не только налоговые органы, но и банки, а также по решению суда. Если же вы оказались в такой ситуации, не стоит отчаиваться - есть выход.

Помощь в разблокировке

Чтобы разблокировать счет, следует обратиться за помощью в специализированную компанию, имеющую большой опыт в этой сфере и положительную репутацию. Стоимость юридического сопровождения зависит от разных факторов - например, от оспариваемой суммы и специфики дела.

Услуги бухгалтерского сопровождения

Чтобы избежать блокировки счета, рекомендуется уделить особое внимание ведению бухгалтерии - при невыполнении требований налоговой службы у вас может возникнуть масса проблем. Но если счет уже заблокирован, необходимо как можно скорее приступить к его разблокировке, чтобы своевременно платить поставщикам и контрагентам.

Стоит отметить, что блокировка расчетного счета - эффективный инструмент борьбы с нарушениями со стороны компаний. Однако, если вы оказались в такой ситуации, не стоит паниковать - по адресу вам всегда помогут разобраться в ситуации и предоставят квалифицированную помощь в разблокировке счета.

Причины блокировки расчетного счета налоговой инспекцией

Блокировка расчетного счета означает временное приостановление расходных операций по нему. Однако такое решение может привести к парализации деятельности компании. Раньше счет мог быть заблокирован только в случае неуплаты налогов или несвоевременного представления декларации. Однако сегодня у налоговой инспекции ФНС появилось больше оснований для принятия такого решения.

Налоговый кодекс РФ определяет все актуальные причины блокировки счета ИФНС, включая:

1. Неуплата налогов. Если налог не был уплачен в установленный срок, налоговая инспекция вправе издать решение и направить его в банк плательщика, чтобы принудительно списать сумму долга. Эта процедура подробно описана в статье 46 НК РФ.
2. Неисполнение требований ФНС. Это может быть как требование представить дополнительные документы и пояснения, так и игнорирование уведомления о вызове в налоговую инспекцию. В этом случае операции по счету прекращаются до тех пор, пока требования ИФНС не будут выполнены.
3. Непредставление компанией налоговой декларации. Если декларация будет задержана не менее чем на 10 дней, компанию можно будет заблокировать по этой причине, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
4. Несоблюдение требований электронного документооборота. Если предприятию предоставляется возможность сдавать отчетность в электронном виде, но оно не представляет ее в течение 10 дней после обнаружения отсутствия этих документов налоговой, то счета блокируются. Это основание блокировки подробно описано в подпункте 1.1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
5. Непредставление расчета НДФЛ с зарплаты сотрудников или РСВ (расчет по страховым взносам). Если организация является налоговым агентом для своих сотрудников и плательщиком их страховых взносов, она обязана отправить расчет удержанного и уплаченного НДФЛ и РСВ. В противном случае ИФНС вправе заблокировать счет. Это основание блокировки подробно описано в пункте 3.2 статьи 76 НК РФ.
6. Нарушения, выявленные налоговой в ходе выездной проверки.

Если действия, связанные с уплатой налогов, были проведены в соответствии с законодательством, необходимо незамедлительно удовлетворить требования налоговой. К таким действиям можно отнести уплату задолженности, предоставление декларации, организацию электронного документооборота с налоговой, отправку уведомления о принятии документа ФНС и предъявление документов, подтверждающих начисление НДФЛ или страховых взносов.

Далее следует официально уведомить налоговую о совершенных действиях. Документы, подтверждающие выполнение необходимых требований, следует приложить к заявлению об отмене решения о приостановлении операций по счетам.

Напоминаем, что блокировка счета может быть произведена по инициативе банка. Если это произошло, то такую ситуацию возможно исправить. В первую очередь необходимо обратиться в банк для разъяснения причины блокировки. Если счет был заблокирован банком по причине подозрительных операций, то предпринимателю придется предоставить документы, подтверждающие их законность. Конкретные документы будут зависеть от конкретной ситуации.

Важно предотвращать блокировку расчетного счета организации, поэтому следует соблюдать ряд условий, которые помогут избежать подобных неприятностей. Если же блокировка уже произошла и причиной ее стали включение организации в один из реестров Росфинмониторинга, тогда связываться с банком проблему не решит. Необходимо напрямую обратиться в Росфинмониторинг и добиваться исключения из этого реестра.

Во избежание блокировки расчетного счета организации, рекомендуется:

• Соблюдать своевременную и в полном объеме уплачивать налоги.
• Вовремя предоставлять в налоговую декларации, уведомления, документы по начисленным НДФЛ и страховым взносам.
• Обеспечить наличие и исправное функционирование системы электронного документооборота с налоговой службой.
• Вовремя сообщать банку об изменениях, произошедших в учредительных документах компании или информации, внесенной в ЕГРЮЛ.
• Осуществлять операции в соответствии с выбранным компанией кодом ОКВЭД и в рамках своего направления деятельности.
• Делать проверку контрагентов на предмет их причастности к организациям, включенным в реестры Росфинмониторинга.
• Корректно оформлять платежные документы.

Несмотря на то, что возобновить операции по блокированному счету всё же возможно, проблема нежелательна для любой компании. Блокировка расчетного счета может привести к срыву сроков исполнения обязательств и ощутимым убыткам. Поэтому важно тщательно контролировать все расчеты и своевременно реагировать на требования налоговых инспекций. Если же действия налоговой инспекции являются незаконными, их следует оспаривать. Для восстановления заблокированного счета или успешного обжалования необоснованного решения ИФНС, можно обратиться за квалифицированной юридической помощью.

Как получить помощь, если компания столкнулась с блокировкой счета? Генеральный директор Fomix Consulting Group, Дмитрий Сидоренко, то в курсе. Он рассказывает о том, как быть предпринимателю и куда обращаться за консультацией.

Один из главных моментов - взаимодействие с налоговой и банками, которое, как правило, является сложным и непредсказуемым процессом. Также можно столкнуться с официальными бумагами и методическими рекомендациями, которые могут оправдывать решение банка или налоговой инспекции. Обычный корпоративный юрист не всегда знаком со всеми тонкостями и не может помочь в этой ситуации.

Fomix Consulting Group - компания, предоставляющая юридические услуги уже более 10 лет. Они готовы помочь организациям, которые столкнулись со заблокированными счетами. У компании есть специалисты, которые владеют специфическим психологическим навыком при общении с представителями налоговых органов и кредитно-финансовых учреждений.

В Fomix Consulting Group сформирована обширная база знаний, благодаря чему они готовы оперативно подготовить письма и обращения, собрать необходимые бумаги, составить судебное заявление и убедительно обосновать ходатайство о снятии блокировки со счета. Эксперты компании справляются с проблемой в максимально короткие сроки и берут на себя все заботы, связанные с общением с представителями налоговых органов и банков.

Если владельцы организаций обратятся в Fomix Consulting Group, им не придется тратить время на очереди в налоговой инспекции или банке и подбирать слова при общении с представителями этих учреждений. Вся необходимая информация о деятельности Fomix Consulting Group доступна на официальном сайте компании, где можно оставить заявку на обратный звонок для консультации.

Если налоговая инспекция блокирует счет компании, а причина для этого не соответствует перечисленным официальным критериям, то вероятнее всего, это незаконно. Одним из подтверждений данной позиции является письмо Минфина России от 4 июля 2013 года № 03-02-07/1/25589, в котором указано, что счет плательщика может быть заблокирован только в случае отсутствия представления декларации. Ошибки в данном документе не должны послужить поводом для ограничения доступа к счету. Все эти положения были разработаны по поводу жалобы руководителя компании, чей счет был заблокирован за неверно указанный КПП в своевременно представленной декларации. В такой ситуации речь уже идет об ошибках со стороны налоговой инспекции.

Есть и иные ситуации, когда счет компании не может быть законно заблокирован ИФНС. В частности, в письме Минфина России от 4 июля 2013 года № 03-02-07/1/25590 говорится о том, что отсутствие своевременного представления бухгалтерской отчетности не может послужить поводом для блокировки счета компании. Использование меры принуждения налоговой инспекцией в этом случае является необоснованным.

Порой ошибки налоговой инспекции связаны с неправомерным взиманием налоговых сборов. Посмотрим на несколько примеров.

Некоторые компании приобретают недвижимость с целью перепродажи в качестве основного средства, но не сообщают об этом налоговой инспекции и не ставят приобретенную недвижимость на баланс. В итоге при наступлении налоговой декларации компания не подает ее, поскольку купленная недвижимость не стала основным средством. Налоговый орган решает заблокировать счет компании, но суды в трех инстанциях выносят решение в пользу организации, которая доказала, что спорная недвижимость не является объектом налогообложения.

Другой случай, когда счет может быть незаконно заблокирован, возникает, когда компания работает по упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС. В такой ситуации решение налоговой инспекции о блокировке счета может быть признано незаконным и необоснованным, если, к примеру, заявление о переходе на УСН утеряно, но сам факт работающей компании по упрощенной системе сохраняется.

Зачем блокируют счета в банках?

Как вы, возможно, уже знаете, налоговая - не единственная причина, которая может привести к блокировке расчетного счета вашей компании. В действительности, банки тоже имеют право заблокировать счет организации. Конечно, финансовые учреждения не могут делать этого без причины, но у них есть соответствующие полномочия.

В этом отношении, право банка остановить операции по расчетному счету компании достаточно сильно ограничено. Однако, в случае наличия определенных обстоятельств, которые могут представлять угрозу для самого банка или его клиентов, это право может быть использовано.

Информация важна!

Банк, по сравнению с ИФНС, не обязан заблаговременно уведомлять руководство компании о том, что операции по расчетному счету будут приостановлены. Поскольку клиент получает информацию о блокировке счета уже слишком поздно, когда ситуация наступила.

Борьба с терроризмом, экстремизмом и легализацией доходов, полученных от противоправных действий, является главным мотивом, по которому банки блокируют расчетные счета. Порядок такой борьбы определен Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года (далее — закон № 115-ФЗ).

Закон № 115-ФЗ устанавливает, что банки имеют право:

• замораживать счет клиента;
• останавливать операции на счету на несколько дней;
• отказываться от выполнения каких-либо операций по счету.

Банки прибегают к мерам по заморозке счетов и средств на них в случае, если организации находятся в одном из реестров на сайте Росфинмониторинга. К примеру, в список организаций, которые предположительно связаны с экстремизмом или терроризмом, или в перечень компаний, которые могут иметь отношение к распространению массового оружия. В соответствии с правилами, отдельные операции по счету могут быть приостановлены банком на период не превышающий пяти дней. Эта мера применяется к операциям, в которых участвует организация, которая находится под наблюдением или контролем компании, внесенной в соответствующие списки.

Кроме того, банк вправе отказаться выполнить операцию по счету, если у владельца счета не предоставлены документы, которые могли бы достоверно подтвердить информацию о всех участниках данной операции. Также в случае, если банк подозревает, что компания проводит операции по легализации нелегально полученных доходов, он может отказаться выполнить данную операцию.

В соответствии с законодательством, критерии определения подозрительной операции не имеют строгого перечня. Кроме того, банки не получили точных указаний, на каких клиентов должны обращать особое внимание. Однако, Центральный банк РФ выпустил ряд методических рекомендаций, предназначенных для повышения внимания кредитных организаций к некоторым операциям клиентов.

В частности, согласно "Методическим рекомендациям о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" от 13 апреля 2016 года № 10-МР, некоторые признаки подозрительных организаций включают в себя:

• имеющий уставный капитал в размере минимального или незначительно больше
• зарегистрированные по адресу, где действуют несколько компаний одновременно (так называемые "массовые юридические адреса")
• компании, в которых учредитель и бухгалтер - это одно и то же лицо
• компании, исполнительные органы которых отсутствуют по адресам, указанным в ЕГРЮЛ

Более того, банки могут поставить под сомнение легальность запутанных операций, особенно тех, которые не подтверждаются явной экономической выгодой. Недостаточная ясность может свидетельствовать о том, что компания пытается легализовать доходы, полученные незаконным путем.

Информация от организации "Деловая Россия" свидетельствует о блокировке более 700 000 счетов юридических лиц и ИП финансовыми и кредитными организациями в РФ в 2017 году, а также более полумиллиона счетов за первое полугодие 2018 года. Благодаря применению таких мер удалось предотвратить вывод более 100 млрд рублей в нелегальный оборот в текущем году, сообщает пресс-служба Росфинмониторинга.

В соответствии с Методическими рекомендациями от 21 июля 2017 года № 18-МР по управлению риском легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма, банкам рекомендуется оказать внимание на следующие признаки, если речь идет о клиентском счете:

• Невыплата НДФЛ и страховых взносов либо оплата только НДФЛ.
• Установленный фонд оплаты труда сотрудников компании ниже прожиточного минимума.
• Отсутствие денежных остатков на счете или их размер слишком мал, учитывая общий объем средств.
• Отсутствие обычных платежей, которые компании обычно должны оплачивать за аренду и коммунальные услуги и другие необходимые расходы.
• Неясность целевых платежей, не связанных со затратами, которые несут компании, занимающиеся заявленным видом деятельности.
• Резкое увеличение оборотов по счету.

Наряду с другими признаками, по которым можно определить возможный риск легализации доходов, перечисленные здесь проявления следует рассматривать по-отдельности или в их объединении.

Компания может столкнуться с блокировкой своего финансового ресурса со стороны налоговой службы. В данной ситуации, владелец компании может узнать о блокировке счета непосредственно из решения налоговой службы. Она обязана направить экземпляр решения плательщику. Однако, проверить блокировку счета можно и самостоятельно. На официальном сайте налоговой службы есть специальный сервис, где нужно выбрать «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести ИНН и БИК компании, а затем отправить запрос. Система после некоторой обработки выдаст ответ.

Однако не только налоговые органы имеют полномочия приостанавливать операции по счету. Поэтому, чтобы избежать недоразумений, стоит уточнить информацию о блокировке счета в кредитном учреждении. Сведения о блокировке счета можно запросить официально в самом банке. Но также некоторые банки сами рассылают уведомления о блокировке счетов своим клиентам.

Предположим, владелец компании получил решение о блокировке счета от ИФНС, что он должен делать дальше? Если блокировка счета налоговой связана с задолженностью по налогам, то счет будет заморожен лишь частично – на сумму, которую компания должна выплатить. Иными словами, если на счету компании есть и другие средства, то ими можно freely распоряжаться. Если же блокировка связана с другими проблемами, то ограничения на счете могут быть гораздо серьезнее.

Однако, в любом случае, компания имеет возможность списывать:

• платежи по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда жизни или здоровью, о взыскании алиментов;
• платежи по исполнительным документам для расчетов с бывшими или нынешними сотрудниками;
• отпускные и зарплаты сотрудникам (в том числе увольняющимся работникам);
• налоги и сборы, штрафы и пени.

Владелец компании, конечно, заинтересован в том, чтобы как можно скорее разблокировать свой счет. Он должен задаться закономерным вопросом, как это сделать, быстро и без дополнительных проблем.

Как снять блокировку с расчетного счета

Возможно, из-за какой-то причины налоговая инспекция обратила внимание на счет компании и заблокировала операции по нему. В такой ситуации первым шагом должно стать выяснение причин блокировки расчетного счета и ее законности. Если владелец компании подозревает, что были предъявлены неосновательные требования, то ему следует обратиться в арбитражный суд с заявлением об обжаловании данного решения.

Необходимо направить ходатайство о приостановлении действия оспариваемого акта вместе с заявлением в суд. Заявитель имеет право на такое ходатайство в соответствии с частью 3 статьи 199 АПК РФ. Если суд признает ходатайство обоснованным, то компании будет разрешено продолжать использовать свой счет на протяжении всей судебной тяжбы.

Фото: freepik.com